節税を最大化：セクション179控除を活用した設備ファイナンス戦略

中古機器ファイナンスの主要な課題の一つは、機器が組織に与えるコスト影響を最小限に抑える方法を見つけることです。中古機器ファイナンスがもたらす予算への打撃を和らげるための鍵となる戦略は、特定の税法を活用して事業の年末税負担を軽減することです。例えば、古い機器を売却して「新しい」中古製造機器のスペースを作る際に同種交換（LKE）を利用したり、セクション179税控除を活用したりします。

今年、セクション179のIRS税法控除に変更が加えられ、米国の製造業者がこの特定の税法からどのように恩恵を受けられるかに影響を与えています。これらの変更は何ですか？ そして、製造業者はそれらからどのように利益を得られるのでしょうか？

セクション179税控除について

H&R Blockが指摘するように、セクション179税控除は、納税者が「その課税年度中に事業の用に供した特定財産の費用を即時償却できる」税法の規定でした。ただし、納税者がその財産を活発な営業またはビジネスで使用している場合に限ります。

セクション179控除が存在する前、企業が適格機器の税負担を軽減するためにできたことは、その機器価値のごく一部を減価償却で償却することだけでした。これは償却プロセスを遅らせ、完了まで数年かかりました。控除がないよりはマシでしたが、プロセスを長引かせ、製造業者がビジネスに再投資しにくくしていました。

セクション179控除により、企業は現在、適格機器購入の一定額をその年に即時償却できるようになり、より早くより多くの資本をビジネスに再投資できるようになりました。このため、企業は製造能力の拡大により自由に投資できるようになりました。

2017年以降の課税年度におけるセクション179税控除の変更点

2017年、減税と雇用創出法（TCJA）が成立しました。この法は、セクション179のIRS税法控除の特定の側面を変更しました。Capital Oneが発行するSpark IQ*の2018年秋号には、最も重要な変更点のいくつかを強調した記事があります：

• 年間控除限度額が、それまでの50万ドルから100万ドルに倍増。
• 控除の段階的縮小限度額が250万ドルに引き上げ。
• セクション179税控除の対象となる「機器」の範囲が拡大（Spark IQ記事によると、屋根、HVACシステム、セキュリティシステム、その他の「建物改良」を含む）。
• ボーナス減価償却率が50%から100%に引き上げ。

これらは、2017年の減税と雇用創出法の一部として導入された、2018年のセクション179税控除の主要なアップデートの一部です。

拡大されたセクション179税控除を活用する

2018年にセクション179経費控除を活用するには、製造業者は以下を行う必要があります：

1. 製造業者は「セクション179適格財産」を購入しなければなりません。
2. その機器/財産がファイナンスされ、かつSection179.orgが指摘するように、「その課税年度の1月1日から12月31日までの間に事業の用に供された」ものでなければなりません。
3. 税務申告時にフォーム4562を使用し、「セクション179に基づき特定財産を経費化する選択」を行うことを確実にしてください。
4. 税務申告前に、税理士または会計士に相談してください。これらの専門家は理由があって存在します。このセクション179税控除の概要記事では詳細にカバーされていない、あなたのビジネス、居住州、その他の基準に適用される税法の例外を指摘できるかもしれません。

4番目のポイントは特に重要です。このセクション179税控除の概要記事では予測できない、あなたのビジネス、居住州、その他の基準に固有の税法の例外が適用される可能性があるためです。ここでのSFMSチームは中古機器ファイナンス/購入取引の豊富な経験がありますが、税務の専門家を自称するものではありません。したがって、この記事は税務アドバイスとして解釈されるべきではなく、セクション179 IRS税法控除の変更点と潜在的メリットの概要としてのみご覧ください。

もう一度強調しますが、税理士または会計士に相談することを強くお勧めします。セクション179控除に基づく重大な財務決定を行う前には。もちろん、今年の控除申請の機会の窓が閉じつつあるため、早めに相談することをお勧めします。

セクション179控除を活用しながら、能力拡大に適した中古製造機器の取得をお手伝いします。今すぐSFMSの中古機器専門家にお問い合わせください！

*Lake, Rebecca. “Big Deductions for Small Businesses: How recent changes to the Section 179 deduction could save you thousands.” Spark IQ, Fall 2018. p. 6-9. Print