同種取引所を使用する前に知っておくべきこと

あなたが税収で数ドルを節約する素晴らしい方法を常に探している精通した事業主であれば、「Like-Kind Exchange」について聞いたことがあるかもしれません。 」。これは、多くの企業が活用している強力な納税猶予戦略です。これは、資産所有者が古くなった、または未使用のマシンを別のマシンと交換して、下取りのように繰延キャピタルゲイン税を利用できるタイプの取引です。

同種交換は広範な知識がなくても実行できるもののように思えますが、この取引にはいくつかの可動部分と要件のリストがあります。そのため、メーカーは使用を試みる前に、それが何を意味するのかを理解する必要があります。一般に知られている同種交換または 1031 交換について質問がある場合は、この記事でこの種の取引に関するすべてを詳しく説明します。

同種交換とは?

Like-Kind Exchange または 1031 Exchange は、米国内国歳入法の SECTION 1031 (a)(1) に由来する用語です。投資家が資産を売却し、最初の売却で得た収益で「同種の」資産を取得することにより、キャピタルゲイン税を差し引くことができる節税戦略です。このタイプの取引は不動産では一般的ですが、製造業者は、古い機械や中古の機械を交換したい場合に 1031 交換を利用することもできます。

誰かが資産を売却して利益を得た場合、稼いだお金に対してキャピタルゲイン税を送金する必要があります。ただし、米国内国歳入法 (IRC) のセクション 1031 (a)(1) により、これらの収益を使用して同種と見なされる類似の資産を購入する場合、この種の税金の支払いを免除できます。

ビジネス オーナーは、1031 交換プロセスとその要件を正確に理解することが不可欠です。たとえば、Like-Kind という用語を資産の正確なタイプを意味するものと間違えて、後で、性格やクラスなどのいくつかの側面が見落とされたり、誤解されたりしていることを知ることができます.

企業が同種交換を使用する理由

資産の売却は課税取引です。ただし、IRC セクション 1031 で規定されているように、同種交換は、1 つの資産が同種の別の資産と交換されるため、利益も損失もありません。そのため、企業が 1031 Exchange を使用すると、繰り延べられたキャピタル タックス ゲインの恩恵を受けるだけでなく、ポートフォリオの大幅な成長と ROI の増加を享受できます。

企業は、ポートフォリオを多様化したい場合、資産をアップグレードしたい場合、または資産の減価償却クロックをリセットしたい場合にも、同種交換を選択できます。

メーカ​​ーにとっての同種交換のメリット

• 繰延キャピタル ゲイン税

製造業者が LKE 契約を使用すると、資産の売却による収益を保持し、それを使用して、キャピタル ゲイン税を支払うことなく別の機械を取得できます。これにより、追加コストを発生させることなく、ビジネスのポートフォリオを拡大するために使用できる資本が解放されます。 IRC のセクション 1031 は、競争力と収益性を維持するために、使用されていない古い資産を高度でエネルギー効率が高く環境に優しい機械に置き換えるインセンティブを製造業者に提供しています。

• 減価償却とタイミングのメリット

資産が減価償却額よりも急な価格で売却された場合、減価償却費を取り戻さなければならない場合があります。これは、資産を売却すると、減価償却額が課税所得に含まれることをほのめかします。製造業者は、同種交換を利用して、減価償却の回収による課税所得の大幅な増加を回避できます。

1031 Exchange では、課税対象となる利益と減価償却の回収は認識されるべきではなく、同種の交換資産に組み込まれるべきであると規定しています。主に、この種の取引は、事業への売却収益の即時再投資を可能にするため、キャッシュフローのタイミングの利点を提供します。 1031 Exchange がなければ、メーカーはキャッシュ フローの問題を抱えることになります。彼らは、減価償却費の回収税に対応するための準備金と、代替資産を購入するための追加資金を用意する必要があります。

もちろん、会計士は特定の税務状況に関するすべての質問に答えることができますが、このツールの存在を知っておくことは、どのメーカーの機械を売買する場合にも重要です。