輸入コンプライアンスの習得：スムーズな米国輸入のための4つの必須原則

輸入業者は、商品が米国に入国する際、すべての米国法令を遵守する責任を負います。この努力において「合理的な注意」を怠ると、商品の通関が大幅に遅れ、多額の罰金が科される可能性があります。

テクノロジーに精通していないスタッフに、完全なコンプライアンスに必要な情報を伝達するのは極めて困難です。したがって、概念をシンプルにし、いくつかの基本原則に従うことが重要です。

実務は以下の4つの主要なコンプライアンスポイントに集約できます。

それは何か？（What is it?）

米国統一関税表（HTS）は、国際取引される貨物を分類・定義しています。製品を輸入するには、輸入国に対応したHTSコードを品目に割り当てる必要があります。HTSコードの最初の6桁は、世界税関機構（WCO）が開発した「商品の統一分類およびコード化システム」に基づき、国際取引されるすべての品目を特定し、同システムを使用するすべての国で共通です。最後の2〜4桁は国ごとに固有です。米国では、最後の4桁が輸入品の税率と貿易統計報告用サフィックスを提供します。これらのコードは、取引製品の税率を決定するだけでなく、ほぼ200カ国で使用される国際貿易統計の記録も保持します。

価値はいくらか？（What is the value?）

価値は通常、取引がほぼ確定した時点で支払われる価格です。その他の価値考慮事項として、当事者間に関連性がある場合の移転価格問題、ベンダーへの原材料や金型の無償・低額提供、事後の価値変更などがあります。

原産地はどこか？（Where is it from?）

原産国は、単に出荷元の国ではありません。各品目には、その適切な指定を決定するための特定のルールが伴い、それはHTSによって規定されます。一度確定すると、原産地によって関税が増減します。例えば、中国からの一部品目には追加関税がかかる一方、同じ品目でも後発開発途上国からの輸入なら、一般特恵関税（GSP）プログラムにより減免を受けられる場合があります。

数量はいくらか？（What is the quantity?）

4つのポイントの中で最も単純ですが、数量にも考慮すべき重要な要素があります。HTS番号が、輸入申告時に報告すべき単位を規定します。

これら4つのポイントの組み合わせは、コンプライアンスの重要性を強調しています。要は「金銭」の問題です：

• HTS + 原産地 = 税率
• 税率 + 価値 + 数量 = 政府への歳入

端的に言えば、米国税関・国境警備局（CBP）が企業の輸入コンプライアンスを監査する際、正当な徴収額が支払われたかを確認しようとしています。かつて米国財務省の一部門だったCBPは、本質的に内国歳入庁（IRS）と同じ理由で企業を監査します。

これら各コンプライアンスポイントには、それぞれ独自の複雑性があります。原産地には、自由貿易協定の資格認定や、ベンダーの制限当事者スクリーニングも含まれます。特定のHTS決定には、関連製品を規制する政府機関への申告や、鉄鋼、魚介類、野生動植物製品などのライセンスが必要な場合があります。価値は、CIF（運賃保険料込み）やFOB（本船渡し）といった基本的な輸送条件の決定から、ファーストセール計算のような複雑な計算まで、幅広く影響を受けます。

各コンプライアンスポイントが正しく、かつ審査のために利用可能であることを文書化する記録を保持しなければなりません。記録が文書化すべき事項の例には以下が含まれます：

• それは何か？ 適切なHTSコードが使用されるよう合理的な注意を払う必要があります。これは、最も低い税率のコードを選ぶことを意味しません。
• 価値はいくらか？ ベンダーへの支払いが輸入申告と結びつけられる必要があります。アシスト（協力費）は輸入取引外で支払われることが多いですが、関連付ける方法を見つけなければなりません。
• 原産地はどこか？ 単に特定の国から出荷されているからといって、それが輸入コンプライアンス上の原産地になるわけではありません。
• 数量はいくらか？ ほとんどの輸入申告は、インボイスやパッキングリストなどの船積書類に基づきます。しかし、それらは倉庫が受け取った実数と一致するでしょうか。申告より多く受け取っていれば、超過分に価値があり、税額計算に影響します。

コンプライアンスポイントに関連するあらゆる記録は、輸入申告と突き合わせ可能でなければなりません。多くの企業では、これらの記録が発生元の部門ごとに分散しています。例えば、経理はベンダー支払いを、エンジニアリングはHTSに影響する製品仕様を、生産現場は加工場所に関する非公式な情報（原産地決定に関わる）を保持しています。コンプライアンス担当者は、これら多部門にわたる情報を、しばしば短期間で紐付ける責任があります。

コンプライアンスを誤るコストは、予期せぬ関税と罰金の形で現れます。これほど多くのものがかかっている以上、コンプライアンス専門家がスプレッドシートや紙文書といった限定的なツールに頼るべきではありません。コンプライアンス業務を管理するには、信頼性の高いグローバル貿易管理（GTM）アプリケーションへの投資が必要です。業務範囲を理解することで、テクノロジー要件を定義し、製品移動のリアルタイム可視化を得て、コンプライアンスと物流プロセスの強みと弱みを特定できます。

さらに、GTMアプリケーションは「例外管理」を可能にします。システムがコンプライアンス貿易に必要なすべての書類を自動的に生成できます。GTMプロバイダーを選ぶ際は、将来想定されるフットプリントに必要な機能を常に考慮してください。

エリック・ダルビーは、多国籍貿易ソフトウェアプロバイダーであるQuestaWeb, Inc.のFTZおよびGTM導入ディレクターです。