研究開発税額控除の対象になりますか？

研究開発活動を考えると、研究室で働く科学者のイメージがよく思い浮かびます。実際には、R＆Dクレジットは多くの中堅企業が利用できます。実際、元々は科学技術分野を対象としていましたが、R＆Dクレジットは、これらの適格な活動が行われる他の業界に利益をもたらすように進化しました。製品の設計とプロセスの改善、および新製品の開発に多大な時間とリソースを費やしている企業は、このクレジットの恩恵を受けることができます。

あなたの製造会社は、研究開発に費やされた金銭に対するドル対ドルの税額控除の対象となる可能性があることをご存知ですか？研究費の減少が米国の経済成長、生産性の向上、世界市場での競争力に悪影響を与える可能性があることを懸念して、議会は米国内への投資を奨励するために2000年に最初に研究開発税額控除を導入しました。

R＆Dクレジットは2016年に恒久的なクレジットになり、現在ではより多くの企業が利用できます。以前は代替ミニマム税（AMT）の企業には利用できませんでしたが、新しい法律により、総収入が5,000万ドル以下の企業は、通常の税とAMTの両方に対してR＆Dクレジットを適用できます。

• 特許を取得している、または特許を取得する予定の製品またはプロセスを開発しました。あるいは、企業秘密として扱う特定のノウハウを開発した場合にも資格があります。
• 最先端の製品を開発し、それを達成するために1つ以上の再設計、シミュレーション、モックアップ、および/または実験的試行が必要な新製品または改良された製品を開発しました。
• 新しいテクノロジーや革新的なテクノロジーの開発、統合、またはプロトタイピングを含む、会社の業務におけるプロセスの改善がありました。
• 競合他社に追いつくために、新しいテクノロジーを開発または組み込んだ。
• あなたの会社が開発を試みたが、最終的には放棄された製品またはプロセスの改善がありました。資格を得るためにプロジェクトが成功する必要はなかったことに注意してください。
• あなたは産業研究支援プログラム（IRAP）に参加しているか、参加したことがあります。
• 上記のようなプロジェクトを実行するために、次のカテゴリのいずれかで費用が発生しました。
• 新しい機器（開発または購入）
• 廃棄または廃棄されたプロトタイプ
• 実験またはテスト中に消費された材料
• プロセスを改良するために作成されたテストパーツ（成形品など）
• コンサルタントまたは下請け業者
• クライアントの要件を満たそうとしているときに予期しないオーバーランが発生した
• 契約済みのテストラベル（UL、NEMA、FCCなど）

R＆Dクレジットの適格な活動は、ほとんどの人が予想するよりも広範囲であり、年次税務計画の際に話し合う必要があります。これと利用可能な他の税額控除を利用する企業は、毎年実効税率を大幅に下げることができます。これにより、彼らは世界経済でより効果的に競争し、将来のインフラストラクチャと資本資産の購入のためにより多くの資金を会社に再投資することができます。

Brian D. Kitchenは、KreischerMillerの税務戦略グループのマネージャーです。 Kreischer Millerは、フィラデルフィア大都市圏とリーハイバレー地域にサービスを提供する大手の独立した会計、税務、および顧問会社です。 Kreischer Millerは、製造業のクライアントから収益のかなりの部分を獲得しており、この地域の製造業者にサービスを提供している大手会計事務所の1つです。小規模な地元のメーカーから、国内および国際的な事業を展開する大規模なFortune 500企業まで、さまざまな組織での経験から、業界が直面する課題と機会を理解するための背景と深みが得られます。

Brian D. Kitchenは、KreischerMillerの税務戦略グループのマネージャーです。 Kreischer Millerは、フィラデルフィア大都市圏とリーハイバレー地域にサービスを提供する大手の独立した会計、税務、および顧問会社です。 Kreischer Millerは、製造業のクライアントから収益のかなりの部分を獲得しており、この地域の製造業者にサービスを提供している大手会計事務所の1つです。小規模な地元のメーカーから、国内および国際的な事業を展開する大規模なFortune 500企業まで、さまざまな組織での経験から、業界が直面する課題と機会を理解するための背景と深みが得られます。

R＆Dクレジットまたはその他の税に関するトピックについては、Brian D. Kitchen（[email protected]または215.441.4600）にお問い合わせください。 Kreischer Millerの詳細については、www.kmco.comにアクセスしてください。