R&D税額控除でパンデミック後のビジネスを活性化

ゲスト執筆：Jon Kaplan、Intrepid Advisors

新型コロナウイルスCOVID-19の世界的大流行は、世界中の企業に壊滅的な打撃を与えました。米国では、通常のビジネス活動が前例のない形で中断され、1世紀ぶりの失業率を記録しました。企業がこの予測不能な時代を乗り切ろうとする中、米国国税庁（IRS）という意外な味方を見つけるかもしれません。

数十年前に雇用創出と技術革新を促進するために作られた税制優遇が、このパンデミックで失われた地盤を取り戻すための最新の武器となっています。

研究開発税額控除は1981年に初めて導入され、2015年に米国税法の恒久的な一部となりました。イノベーションを行う企業に財務的インセンティブを提供するよう設計されており、「R&D」という用語は意図的に幅広い適格活動を含むよう定義されています。一般的に、適格研究活動には新製品または改良製品、製造プロセス、ソフトウェアプログラムの開発が含まれます。景気後退が迫り、多くの企業がこの新しい「ノーマル」にまだ適応している中、今こそこの税額控除を活用する適切な時期です。

理由は以下の通りです：

• R&D税額控除は支払う税金に対する控除です。2019課税年度で税負担がある場合、まだこの控除を請求する時間があります。今夏に期限内申告する場合も、9月に延長申告する場合も、この控除は元の確定申告とともに請求できます。実は、元の申告期限から最大3年前まで遡って修正申告し、過去年度の控除を請求することも可能です。
• COVID-19対応で新製品を開発しましたか？ 製造プロセスを変更したり、自動化システムに投資したりしましたか？ 対面接触を減らしソーシャルディスタンス規制を支援するためにECサイトを開発しましたか？ R&D税額控除は、これらのタイプの投資の一部をあなたのビジネスに還元するよう設計されており、適格費用の14%に達することもあります。
• 純損失を計上していますか？ R&D税額控除を請求し、単純に控除を繰り越すことができます（最大20年）。多くの若い企業は、給与税のFICA部分を相殺するために控除を使用できます（年間最大25万ドル）。連邦税額控除に加え、ニューイングランド諸州を含む多くの州が、イノベーションをさらに奨励する類似プログラムを持っています。

R&D税額控除を今まで知らなかったとしても、あなたは孤独ではありません。最近のデータによれば、適格な中小企業の90%以上がこの控除を活用していません。ビジネスが一時的に閉鎖されていても、需要に対応するために生産を増強していても、R&D税額控除は私たちの未来への再投資において意味のある役割を果たす可能性があります。詳しくは、DVIRCと戦略的パートナーのIntrepid Advisors（R&D税額控除を専門とする）にお問い合わせください。

Intrepid Advisorsについて：

Intrepid Advisorsは、連邦および州の研究開発税額控除に関する専門知識とコンサルティングサービスを提供する専門ビジネスアドバイザリー企業です。当社は技術者、エンジニア、会計専門家で構成され、製造業者、エンジニアリング企業、その他のテクノロジー企業が連邦および州の研究開発インセンティブプログラムの恩恵を受けられるよう専門的に支援しています。30年以上の継続的な運営で、クライアントのために4億5,000万ドル以上を回収し、IRSによって控除が否認されたことは一度もありません。