Wayfair判決とCOVID-19：ポストパンデミック経済における免税販売業者の課題をナビゲート

COVID-19パンデミックは、あらゆる規模のビジネスに広範な経済的影響を与えました。同様に、パンデミックは米国の州予算を大混乱に陥れ、一部の専門家は2022年までの予算不足が4,340億ドルに達すると予測しています。実際、予算・政策優先センターは、カリフォルニアやニューヨークのような州では数百億ドル規模の収入減少が見込まれると推定しています。

この収入減少の多くは、州が財源を確保し予算を均衡させるために依存している税収の減少に起因しています。売上税から所得税、石油・ガスの消費税のような業界固有の税まで、州はパンデミック前の水準を上回るのに苦労している支出の減少を見てきました。例えば、フロリダ、ネバダ、ハワイでの観光客減少は、これらの州の売上税徴収と宿泊税に直接的な影響を与えました。最終的に、州は今後数年間で損失を取り戻し予算を確立する方法を見つける必要があり、これは税率引き上げ、課税ルールの拡大、税法の施行強化につながる可能性が高いです。

2008年不況からの教訓

税務当局が予算不足に直面し、収入を確保する選択肢を検討する中、多くの企業が気づかぬうちに税務コンプライアンスリスクにさらされる可能性があります。幸い、企業は2008年の経済不況時に設定された前例から学ぶことができます。2008年以降、税務当局は税徴収に関するルールと施行を強化し、免税証明書の施行へ大きくシフトしました。不況前は、包括的な免税証明書監査を行うテクノロジーが不足していたためか、州が免税証明書を受け入れる基準ははるかに緩やかでした。

それ以来、州と企業が税務コンプライアンスのためにアクセスできるテクノロジーは進化し、監査時の免税証明書の精査を容易にしました。しかし、2008年以降、免税証明書がより厳格な審査の対象となった真の理由は、膨大な数の企業が永久に閉鎖し、監査時に売り手と政府が有効な証明書を入手できなくなったことです。

リスクの増大

パンデミックの中でも同じリスクの多くは存在しますが、免税証明書を取り巻く複雑さは2008年以来指数関数的に増しています。South Dakota v. Wayfair Inc.における最高裁判決により、売り手の物理的所在地に関わらず、州が自州内のリモートセールスに売上税を徴収できるようになりました。今日、免税販売業者は、たとえ課税対象の売上が一つもなくても、潜在的に44州で売上税徴収のための登録義務を負う可能性があります。エコノミックネクサス（経済的連携）は、免税証明書の徴収義務を悪化させただけでなく、税徴収のための州への登録という追加の負担も加えました。

同様に、パンデミック下のビジネス運営も免税証明書の徴収の複雑さを増しています。例えば、より多くのB2B（企業間）取引が複数のチャネルでオンラインで行われるようになりました。歴史的に売り手は1対1の取引で免税証明書を容易に徴収できましたが、今では多くのオンラインチャネルを通じてデジタルで取引を処理しています。エコノミックネクサス法と拡大するオムニチャネルB2Bセールスの組み合わせにより、企業はどこに登録義務があるかを把握しながら、取引を処理し、証明書をほぼリアルタイムでオンラインで徴収する環境が生まれました。免税購入のための免税証明書の徴収と保管を担当する製造業者やその他のB2Bセラーにとって、すべての適用取引で免税証明書が正確に徴収されるよう、今すぐテクノロジーとプロセスを整備することは、ポスト2008年のシナリオを回避する上で極めて重要です。

免税義務のためのテクノロジー

デジタルファーストの社会で免税証明書を管理するには、変化するルールと義務に対応するインテリジェントな税務コンプライアンステクノロジーが必要です。チャネルを跨いで免税証明書を手動で徴収、追跡、保管し、エコノミックネクサス義務を手動で追跡し、新しい州に登録することは、企業をヒューマンエラーと究極的な監査リスクにさらします。税務コンプライアンスソフトウェアの支援を得ることで、企業は免税証明書管理プロセスを合理化し、リスクを軽減できます。

税務ソリューションは、企業の既存のEコマース、企業資源計画（ERP）、その他の請求システムに容易に統合でき、チェックアウト時に証明書を管理できます。例えば、Eコマースプラットフォームとマーケットプレイスで販売する製造業者は、チェックアウトプロセスに明細項目を組み込み、取引処理前に企業がデジタルで免税情報を提供することを必須にできます。同様に、企業は税務ソフトウェアを活用して、新しいエコノミックネクサス義務が発生したタイミングをよりインテリジェントに理解し、登録要件を合理化し、未知の監査リスクを回避できます。

パンデミックを通じて前進する中、州が税ルールの拡大、施行強化、既存税法の調整を図ることは避けられません。2008年の不況から学んだように、免税証明書の施行は、収入を求める当局にとって主要な標的となるでしょう。製造業者やその他のB2Bセラーは、エコノミックネクサスの世界における新たな義務と、オムニチャネル環境での証明書徴収のナビゲート方法を理解し、リスクを軽減し運営を維持する必要があります。ほとんどの企業にとって、登録から証明書管理までの税務コンプライアンスの手動管理は持続不可能であり、リスクを招きます。免税証明書管理へのテクノロジーファーストのアプローチにより、企業は監査ペナルティとビジネスの中断をプロアクティブに防止できます。

Silvia AguirreはAvalaraの証明書管理担当バイスプレジデントです。