隠れたキャッシュを回収：ターゲットを絞った買掛金監査で資金を取り戻す

企業は常にキャッシュフロー改善とリスク低減の方法を模索しています。利益漏れを減らし収益を増やす、しばしば見落とされる方法の一つが、現在進行中または長期間にわたる買掛金（AP）回収監査の活用です。

APプロセスでは、高度に自動化された環境でも、通常業務の中でエラーが発生しがちです。支払いの不一致と二重払いは、現金が知らぬ間に流出する典型的な問題であり、望ましくない利益漏れを生みます。

AP回収監査により、企業は誤って支払われた資金を回収し、リスクを特定して漏れの再発を防ぎ、長期的な財務体質を改善できます。経験豊富なサードパーティの監査パートナーは、高度なデータ分析技術と明細書ベースのアプローチを駆使し、AP取引における潜在的エラーを特定します。

これらの監査パートナーは、潜在的な請求を最大化するために広い網をかけることに長けています。これには、慎重な調査とすべての潜在的請求の妥当性検証が含まれます。請求が有効と判断されれば、監査パートナーは失われていた資金の回収を支援し、同様のミスが繰り返されないよう対策を講じます。

すでにAP回収監査を実施中なら、監査の範囲（フットプリント）とサイクルのタイミングを見直し、監査の価値を最大化すべきです。範囲の検討事項には、地理的範囲、対象地域や事業部門の数、監査対象期間の決定などがあります。

理想的には、レビュー対象のデータは可能な限り完全であるべきです。グローバルな監査なら、選択した地域内のすべての拠点と施設を含めることを検討してください。これにより、過払いの特定と利益回収の機会が最大化されます。

取引日から1年以上経ってから監査を行うと、サプライヤーのクレジットが消滅したり、別用途に割り当てられたり、誤って帳消しされたりするリスクがあります。監査カレンダーを前倒しすれば、財務回収の可能性が高まります。取引日から90日以内に監査を行うことを推奨します。これによりフィードバックループも閉じられます。プロセスの隙間を放置する期間が長いほど、財務出血のリスクは大きくなります。

監査からより多くの価値を引き出すもう一つの方法は、支払い以外の領域へレビュー範囲を広げることです。拡大すべき領域には：

• サードパーティ決済アプリケーション。 Pカード購入や臨時雇用ツールなど、サードパーティアプリを通じた支払いがレビュー対象になっているか、サプライヤーが二つの異なる支払い源から支払われていないかを確認。
• リベート。 リベートがどう追跡・管理・照合されているかを把握。入手しにくいデータに基づく計算のせいで、割引を取りこぼすケースが多々あります。
• 価格。 価格変更情報と請求書を突き合わせ、正確性を確認。頻繁に価格が変わるシナリオで特に有効です。
• 返品。 プロセスと取引を定期的にレビューし、回収の可能性を浮き彫りにします。

AP回収監査は、企業の財務健全性に大きな価値をもたらします。しかし、契約コンプライアンス監査と高度な分析を組み合わせることが、リスク低減とソース・ツー・ペイ（S2P）プロセス全体でのビジネス価値最適化の最善策です。それぞれ単独でも導入可能ですが、組み合わせれば各ソリューションから得られるデータと教訓を活用し、投資対効果を最大化できます。

契約コンプライアンス監査

価格契約コンプライアンス監査では、サプライヤー契約に基づき正しい価格で請求されているか、正しいリベートが提供されているかを検証します。企業データを用いて請求額を再計算し、正確性を確保します。

商業契約コンプライアンス監査では、調達チームが交渉したベネフィットが受領できているか、サプライヤー契約をレビューします。AP回収監査が支払いプロセスのエラーを探すのに対し、商業コンプライアンス監査は企業とサプライヤーのデータを用います。データタイプには、労務単価やコストプラス、マークアップ乗数、パススルー費用、間接費などが含まれます。

高度な分析

高度な分析は、業界トップクラスのコンサルティングと独自のセキュア技術を組み合わせ、企業が迅速にインサイトを発見し、発見に基づき行動し、ボトムラインの成果を上げるのを支援します。人工知能、機械学習、データサイエンスを重ねることで、従来のS2P監査では見つけられないインサイトを提供します。これにより、データの深層に眠る財務的な意外な収益を特定できます。

多くの企業がレビュープロセスを持っていながら、利用可能なデータを十分に活用できていません。内部レビューだけではすべてを発見できないのが現実です。サプライチェーンサイクルから最大のメリットを絞り出せているか疑問なら、監査業務の拡大を検討すべきです。経験豊富なサードパーティのS2P監査パートナーは、回収監査、契約コンプライアンスレビュー、分析ソリューションを導入することで、付加価値とインサイトを提供できます。

Angie Holsen氏はPRGXの商業コンプライアンス担当リージョナルバイスプレジデントです。